Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений в бюджет

Налоговая нагрузка выросла, поступления — упали на пятую часть

Усиление налогового давления на малый бизнес ради пополнения бюджета, в том числе на военные расходы, уже привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные значения она не уточнила.

Согласно данным Федеральной налоговой службы, с которыми ознакомилось деловое издание, объём сборов по этим режимам в первом квартале снизился на 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса и самозанятых

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые. Основная часть поступлений по этим режимам поступает в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и резко уменьшили предельный годовой оборот для применения УСН — с 60 до 20 млн руб. Это ограничение лишило многих предпринимателей права работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что пакет мер обеспечит дополнительно около 200 млрд руб. доходов бюджета.

Провал по УСН и рост автоУСН

Отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы, кроме налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым режимом для бизнеса остаётся УСН, и именно по нему зафиксировано падение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает маловероятным, что сборы по УСН восстановятся до конца 2026 года: предприниматели перестраивают работу, пересматривают издержки и бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук объясняет снижение поступлений от спецрежимов в том числе массовым переходом плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Патенты в минусе и прогноз дальнейшего падения

Мемрук обращает внимание, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Она связывает это с тем, что часть предпринимателей потеряли право на патентный режим из‑за превышения лимита по доходам.

В целом эксперт ожидает, что сборы по специальным режимам для бизнеса в 2026 году сократятся на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по её оценке, сможет частично компенсировать этот провал за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и дальнейшего расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт быстрее плана

На фоне проблем с собираемостью налогов по спецрежимам федеральный бюджет также испытывает серьёзное давление. По данным Минфина, доходы федеральной казны в первом квартале 2026 года оказались на 8,2% ниже уровня предыдущего года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже по итогам первого квартала, при том что на весь 2026 год запланирован дефицит в 3,8 трлн руб. Оперативных данных по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликовано.